Kryptovalutaer er spekulation med 54% skat på gevinst og 27% ligningsfradrag på tab

Bitcoins, Ether og mange andre kryptovalutaer kryptovalutaer har fået en enorm udbredelse.

Disse disruptive kryptovalutaer forsætter dog også med at storme frem. På trods af massive tab igennem tiderne på kurserne. Anvendelsesmulighederne er nu også udvidet med f.eks. modtagelse af Bitcoins som betalinger på nettet i lighed med kreditkort og Bitcoin cash automater skyder frem i næsten alle lande. Dertil kommer at flere og flere banker accepterer kryptovaluta og er med til at give hele Open Source penge bevægelsen frit løb.

Herhjemme har de 2-4 største banker dog sagt fra, og forbudt sine medarbejdere, at eje eller mine kryptovaluta. Men uofficielt har flere danskere vekslet kryptovaluta i stor stil også i de store banker. Med en sådan holdning rykker flere og flere jo ud af landet og/eller tvinges til at lave kriminelle handlinger, såsom at undgå at betale den skat man skal betale. Omvendt arbejder de fleste storbanker og store virksomheder nu med blockchain teknologi som ene og alene blev kendt på grund af Bitcoin.

Kryptovaluta er ikke en valuta og hører ikke under kursgevinstloven siger Skatterådet

Der har dog hidtil været megen usikkerhed om de skattemæssige behandlinger af investeringer i sådanne virtuelle kryptovalutaer.

Skatterådet har imidlertid nu med sin afgørelse fastslået hvordan reglerne er, for beskatning af gevinster og ligningsmæssige fradrag for tab.

Tidligere så man, at Skatterådet fastslog, at Bitcoins, Ether, Ripple og andre kryptovalutaer ikke må anses som en valuta. Derfor er kryptovalutaer IKKE indbefattet af Kursgevinstlovens regler. Men med de nye regler er der åbnet effektivt op for fradrag for tab.

Kursgevinstloven indbefatter:

1. Gevinst og tab ved afståelse eller indfrielse af pengefordringer herunder obligationer, pantebreve og gældsbreve,
2. Gevinst og tab ved frigørelse for gæld og
3. Gevinst og tab på terminskontrakter og aftaler om køberetter og salgsretter uden hensyn til de regler, der gælder for det underliggende aktiv.

• Se Kursgevinstloven Klik her

Kryptovaluta som Bitcoin er spekulation og hører derfor under skatteloven

Derfor skal du nu opfatte kryptovaluta som henhørende under skattelovens regler. Det betyder til gengæld, at gevinster er skattepligtige og ikke mindst, at tilsvarende tab er fradragsberettigede. Med andre ord henhøres skatteloven til, at der er tale om spekulation.

Investeringer i kryptovalutaer er således efter Skatterådet’s vurdering og beslutning, som hovedregel, skal anses som spekulation. En sådan begrundelse udmønter sig alene i Skatterådets begrundelse nemlig, at der er tale om spekulation, hvis der er mulighed for at opnå en fortjeneste, hvorfor SKAT fremover vil lægge til grund, at alle investeringer i kryptovalutaer skal beskattes som spekulation.

Er stigende antal danskere køber offshore selskaber, hvor eneste aktivitet ser ud til at være kryptovaluta, aktier og investeringer i forskellige indeks. Har man selskaber der investerer i aktier og bitcoins andre steder i verden, kan den del af overskuddet som du har, beskattes her i Danmark, på grund af reglen om, at der hvor ledelsen har hovedsæde finder beskatningen sted.

Derfor har et stigende antal danskere investeret i billige selskaber med en såkaldt stedfortrædende ledelse, også kaldet for nominees. En chartret ledelse er outsourcing og fuldt ud lovlig i alle EU lande, problemet opstår, hvis du glemmer at registere afkast, formue og de aktiver som er købt for formuen på din erhvervs selvangivelse eller din private selvangivelse. Så vanker der bøder.

Virksomheds Mining er dog et andet aspekt, hvor man vurderer private Kryptovaluta minere efter samme regel, mens investeringer i datafarme (Hosting Centre) med Bitmain eller GPU Teslakort giver fradrag efter virksomhedsloven eller selskabsloven. Vi vil dog anbefale et APS, hvor selskabskapitalen er min. 40.000,00 og evt. med apportindskud f.eks. servere og udstyr til mining.

Retstilstanden og beskatning vedrørende Kryptovaluta eller virtuelle penge eller investeringssystemer er herefter, at ALLE

• Skatteindbetalinger skal foregå med 54% ca. fordi skattepligten omhandler beskatning som var det personlig indkomst (uden de 8% AM arbejdsmarkedsbidrag).
• Fradragsværdi for tab opgøres til 27% fordi tab er fradragsberettigede, for personer som var det et ligningsmæssigt fradrag.
• Gevinster og tab skal opgøres efter FIFO modellen (FirstIn+FirstOut) og tillige beskattes efter realisationsprincippet (hvornår der sælges/købes).
• Hvis du fraflytter Danmark (og dermed ophører med din skattepligt til Danmark) skal man skattemæssigt beskattes som hvor realisation af gevinster og tab fradrages og hvor værdien på fraflytningstidspunktet anses som skattebetaling.

Finanstilsynets retningslinjer om kryptovaluta

Der findes ikke mange som er omfattet af Finanstilsynets regler og retningslinjer når vi taler kryptovaluta. Man skal kun registreres hos Finanstilsynet når man udbyder investeringer til private eller erhvervsdrivende offentligt eller at du selv modtager penge fra investorer.

Man skal dog være opmærksom på, at der foreligger andre regler for virksomheder og tillige for foreninger end for private.

Flere og flere virksomheder er begyndt at investere i kryptovalutaer, da der nu kun er 22% i skat på gevinst, men vær særligt opmærdom på hvis du overvejer at investere med din virksomheds midler for SKAT er meget opmærksomme for tiden og der løbes en risiko for, at SKAT vil påpege og hævde at hvis virksomheden ikke laver andet end investering i kryptovaluta, så kan virksomheden karakteriseres som hobbyvirksomhed, hvis det ikke er andre aktiviteter, der udgør størstedelen af virksomhedens aktiviteter, det koster personbeskatning og kan blive dyrt.

Vores bedste råd til dig som overvejer at investere i kryptovaluta, om det for virksomhedens eller private midler der overvejes, så søg råd først hos en advokat eller revisor for ikke at ende galt med SKAT.